A autoridade fiscal na Colômbia é a DIAN (Direção de Impostos e Aduanas Nacionais da Colômbia). Os impostos são cobrados sobre os ganhos obtidos na Colômbia por empresas e indivíduos, seja nacionais ou estrangeiros.

As alíquotas de impostos na Colômbia são geralmente altas, com o imposto corporativo chegando a 34%, e várias reformas estão em andamento. As mudanças mais recentes no código tributário colombiano foram implementadas em 2016.

O fiscal final do ano na Colômbia é 31 de dezembro.

Imposto Individual na Colômbia

O imposto individual é devido na Colômbia por residentes fiscais e não residentes.

• Residentes fiscais são pessoas que, de forma contínua ou não, eside na Colômbia por um período mínimo de 183 dias em um período de 365 dias, independentemente da nacionalidade. Residentes fiscais são tributados em renda mundial e precisam declarar o capital próprio em outros países, bem como na Colômbia.
• Não residentes são pessoas que, apesar de não atender aos critérios de residência fiscal, obtém renda tributável na Colômbia de acordo com a lei local. Eles são apenas obrigados a relatar renda e capital de origem colombiana.

Existem vários tipos de rendimento tributável na Colômbia:

• Emprego e renda de pensão
• Rendimento não-emprego e de capital (juros, receita financeira, aluguel, royalties, receita de propriedade intelectual)
• Dividendos

As taxas de imposto diferem dependendo do tipo de renda ganhou. A Colômbia tem uma taxa de imposto progressiva para impostos individuais, dependendo da base tributável. A base tributável é calculada em unidades fiscais ( Unidad de Valor Tributário - UVT), cujo valor é definido anualmente pelo DIAN. Em 2018, o valor de um UVT é COP 33,156. Toda a renda é considerada, mas deduções podem ser aplicadas para alguns benefícios da previdência social, custos de seguro de saúde e despesas escolares.

Rendimento do emprego inferior a 1090 UVT, e rendimento não-emprego e dividendos inferior a 600 UVT não são tributado. Taxas marginais de 5-35% são aplicadas para renda acima desses limites. Taxas específicas dependem do tipo e nível de renda.

Não há diferenças significativas entre estrangeiros e locais para a renda obtida na Colômbia. Expats são sujeitos aos mesmos níveis de tributação se forem residentes fiscais. Os não residentes estão sujeitos a uma taxa de imposto fixa de 35%.

Relatórios de impostos na Colômbia

Para apresentar uma declaração fiscal, os estrangeiros devem primeiro obter um Número de Identificação Nacional ( NIT) que serão utilizados para fins fiscais.

As declarações fiscais na Colômbia são chamadas Declaração de Renta e devem ser apresentadas individualmente por cada contribuinte. Declarações de imposto são arquivadas com o DIAN, e os prazos para apresentação variam a cada ano, com declarações aceitas até outubro. A data exata de vencimento é baseada nos dois últimos dígitos do número de identificação fiscal do indivíduo. Por favor, verifique o calendário fiscal (Calendario Tributario no href = "https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx"> site da DIAN).

As declarações fiscais só são obrigatórias se o indivíduo cumprir um conjunto de condições relacionadas com o rendimento total, o património bruto, as compras completas ou o saldo acumulado de contas bancárias e instrumentos financeiros. Os limites para cada um variam de ano para ano, por isso é importante verificá-los periodicamente.

Os valores do imposto pendente devem ser pagos ao apresentar a declaração de imposto.

Reembolsos

Não há imposto reembolsos para residentes na Colômbia. As pessoas que entram no país com visto de turista e que compram mais de 10 UVT podem solicitar o reembolso de seu IVA.

IVA na Colômbia

Imposto sobre Valor Agregado ( Impuesto al Valor Agregado - IVA) em Co a lombia é atualmente 19% para a maioria dos bens e serviços, com exceções, como transporte público, serviços públicos, educação e alguns bens básicos. O IVA é cobrado sobre as importações também.

O IVA já está incluído no preço de venda de bens e serviços.

Tratados de dupla tributação com a Colômbia

A Colômbia assinou tratados de dupla tributação com determinados países, proporcionando alívio fiscal para os residentes que também pagam imposto de renda lá. A partir de 2018, a lista de países com os quais a dupla tributação Foram firmados os seguintes compromissos: Bolívia, Canadá, Chile, República Tcheca, Equador, França, Índia, México, Peru, Portugal, Coréia do Sul, Espanha, Suíça e Reino Unido.

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