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O sistema fiscal na Alemanha é bastante complicado. A receita obtida com a cobrança de impostos é usado para os gastos do governo e pode ser dividido em zonas de bem-estar (quase 50 por cento), existindo dívidas (cerca de 15 por cento), defesa (aprox. 9 por cento), transportes (cerca de 9 por cento), os funcionários federais (três por cento) e ciências (3 por cento).
Qualquer pessoa que viva na Alemanha como um empregado e recebendo uma renda tem que pagar impostos e ser registrado com o Repartição de Finanças (Finanzamt). Será emitido um número de contribuinte (Steuernummer) que você terá que declarar, no momento de exigir o pagamento. condições de vida individuais são tidos em conta no cálculo do rendimento tributável. Os critérios de tributação constam no cartão de imposto sobre o salário emitido pelo município com base em sua documentação (por exemplo, o índice de moradores) para cada ano civil.
Individual Tax
Imposto de Renda (Einkommensteuer) é qualquer fonte de imposto que é devido sobre o dinheiro ganho se independentes ou não. tributação pessoal ou individual varia e aumenta progressivamente, dependendo do salário do empregado e status.
- trabalhadores único ou separado sem filhos e sem divórcio recente / separação / enviuvar
- Única dos Trabalhadores ou separados com uma criança (filho adicional subsídio pode ser recebido)
- trabalhadores casados, onde apenas um dos parceiros está a trabalhar (ou viúvos no primeiro ano da mulher / morte do marido)
- casados tanto em postos de trabalho
- Uma mistura dos dois acima (como Casal profissionais casados, um dos quais perdeu um dos cônjuges no ano passado)
- trabalhadores de renda duas vezes (com os rendimentos recebidos em mais de um suporte de imposto)
imposto sobre o salário (Lohnsteuer)
imposto sobre o salário é um tipo de imposto de renda direta que é cobrado do trabalho não-independentes. A quantidade de imposto sobre o salário depende do escalão salarial o trabalhador está dentro Empregadores são responsáveis por preencher o formulário de imposto sobre o salário (Lohnsteuerkarte) e enviá-lo para o cargo respectivo imposto (Finanzamt).
Salário cartão de contribuinte (Lohnsteuerkarte)
Os funcionários exigem um imposto de renda de cartão (Lohnsteuerkarte) para trabalhar em uma empresa alemã. Este cartão de documentos fiscais de pagamentos e contribuições para a segurança ao longo do ano e devem ser enviados à administração fiscal, juntamente com formulários de declaração de imposto completou. O cartão pode ser obtido a partir da serviços de registo local (Einwohnermeldeamt) e está disponível para todos os moradores cadastrados.
IVA
Imposto sobre o valor acrescentado (Mehrwertsteuer) é geralmente incluído no preço. A taxa normal é de 19 por cento, mas alguns itens (alimentos e produtos agrícolas) são cobrados uma taxa reduzida de 7 por cento.
Valor adicionado imposto é cobrado sobre bens e serviços na Alemanha, bem como sobre as importações para a Alemanha. As exportações do exterior estão isentos de IVA. Não algumas disposições especiais para pequenas empresas.
Igreja Imposto
Também conhecido como Kirchensteuer, há um imposto de 09/08 por cento se você está oficialmente associada a uma das igrejas estabelecidas, a Alemanha, geralmente católico ou protestante ( Evangelisch).
Reportagem
No final do ano, os contribuintes têm de apresentar uma declaração fiscal para a administração fiscal. O ano fiscal decorre de 1 de Janeiro 31 de Dezembro. O prazo para a apresentação de uma declaração de impostos na Alemanha é sempre 31 de Maio do no ano seguinte. Isso pode ser prorrogado até o final de setembro, se um conselheiro fiscal é a apresentação do imposto de renda, ou sobre a confirmação por escrito da administração fiscal.
Os casais podem arquivar retornos de imposto sobre o mesmo formulário. Os casais são elegíveis para deduções em consonância com a sua menor alíquotas progressivas e, portanto, pagar menos impostos do que pessoas solteiras ou pessoas casadas preenchimento de formulários de declaração independente do imposto.
- Estudantes (recebendo educação formal)
- Os desempregados que recebem da segurança social que não tenham trabalhado durante todo o ano fiscal em causa
- Os aposentados, sem qualquer rendimento do investimento
formulários fiscais podem ser obtidas no escritório de imposto local ( Finanzamt) ou podem ser enviados directamente para o local de trabalho. As declarações de imposto também podem ser feitas online através do sistema de depósito eletrônico, Elster .
A versão em papel tem um anexo "N" (Anlage N). Isto é utilizado para documentar todas as deduções, a partir de receitas para as contas, faturas etc Todos os moradores podem fazer deduções no montante máximo de € 2100, ou sobre esse montante, desde que as facturas e recibos apropriados podem ser apresentados. Os originais dos a documentação pertinente deve ser enviada junto com o formulário de imposto de renda, N Anlage eo cartão de contribuinte (Lohnsteuerkarte).
Depois da apresentação, a Administração Fiscal determina se há um reembolso devido, ou de pagamentos complementares devem ser feitas. Dependendo sobre a época do ano e os detalhes do retorno de imposto, a administração fiscal as respostas dentro dos próximos meses, com um cálculo do imposto final. Isso é chamado de ueber Bescheid Einkommensteuer (notificação do imposto de renda).
Por favor, note que o imposto só consultores são qualificados para dar conselhos. Esta seção é dar uma visão geral e fornecer recursos. É de seu interesse para empregar um conselheiro como um expat. Para saber mais sobre como arquivo para um retorno, consultar esta descrição detalhada da Elster.
Acordos recíprocos Imposto
convenções de dupla tributação existentes que podem proporcionar alívio fiscal, onde o seu domicílio fiscal também paga imposto de renda em outro país.
Residentes para efeitos de tributação Depois que um funcionário tenha residido ou trabalhado na Alemanha por mais de seis meses, eles são considerados residentes para fins fiscais. Outros fatores incluem, obviamente, as autorizações de residência (dependendo o país que vem) ou trabalho relevante para o país, por exemplo.
Os não-residentes para efeitos de tributação Isso é complicado. Os não residentes que trabalham no país também podem ser obrigados a pagar impostos na Alemanha. Por exemplo, se um freelance contratante é enviado para a Alemanha para trabalhar para uma empresa britânica de impostos locais também pode ser devido, dependendo do tempo de permanência no país, o valor recebido, o campo do trabalho e da nacionalidade do empreiteiro. Para obter mais informações sobre casos individuais, muitas vezes é melhor consultar um consultor fiscal na Alemanha, ou um conselheiro de imposto europeu para proporcionar uma visão clara sobre o salário pode e não pode ser tributado.
Muitos países têm acordos de reciprocidade com a Alemanha para evitar a dupla tributação. Para verificar se seu país tem um acordo, vá para Acordos de Dupla Tributação .
Update 6/06/2011
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