Il existe quatre types d'impôts en Suisse : impôt sur le revenu, impôt sur la fortune, impôt sur la succession, impôt sur les gains en capitaux.
L'imposition se fait en fonction de votre type de permis, soit sur la base d'une déclaration, soit sur la base d'une retenue à la source. De manière générale les contribuables possédant les permis B (sauf les personnes sans activité ou propriétaire sur Genève), CI, F, G, L sont imposés à la source par leur employeur. Les permis C reçoivent leur déclaration d’impôts et la remplissent eux même.
| Si vous n'êtes pas suisse, que vous n'exercez aucune activité lucrative (vous désirez prendre votre retraite par exemple) et que vous possédez un permis B ou C, vous pouvez opter pour un forfait fiscal. Calculé sur la base de la valeur de votre loyer, le forfait fiscal ne tient pas compte de votre fortune ou revenu réel. |
Aucune différence n'est faite entre revenu salarial et revenus tirés d'investissements; les deux sont soumis au même taux progressif d'imposition. La Suisse offre une imposition avantageuse, avec un taux annuel global autour de 25% lorsqu'il se situe autour de 40% dans la plupart des pays européens. Par ailleurs les taux sur les personnes physiques sont modifiés en fonction du nombre de personnes dépendantes et de certaines dépenses privées.
Divers avantages fiscaux augmentent encore l'attractivité de la Suisse pour les employés expatriés (possibilité de déduire des dépenses professionnelles, des indemnités compensant le coût de la vie à l'étranger et l'exemption des frais scolaires payés par l'employeur).
Les charges sociales
Il existe plusieurs prélèvements obligatoires :
- AVS (Assurance vieillesse et survivants),
- AI (Assurance invalidité)
- ADG (Assurance pour perte de gains).
Le montant de ces charges varie si vous êtes travailleur indépendant ou salarié, et se situe autour de 6% pour le salarié (8% pour l'employeur).
Les impôts
Vous pouvez calculer, pour chaque revenu, la somme d'impôts correspondante ici.
Vous trouverez plus d'informations sur le site de l'Etat de Genève.
Les montants que vous versez chaque année au 3e pilier (voir les articles sur la Sécurité Sociale et la Retraite) peuvent être déduits de votre revenu imposable à concurrence d'une limite maximale.
| Contributions maximales | 2005 |
| avec caisse de pension | 6 192 CHF |
| sans caisse de pension (au max. 20% du revenu de l'activité lucrative) | 30 960 CHF |
Pendant la durée de la prévoyance, aucun impôt sur la fortune n'est dû et les revenus sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Au moment du versement, le capital de prévoyance est imposé à un taux réduit, séparément des autres revenus.
Vous trouverez d'autres informations sur le forum des impôts en Suisse romande très utile sur les questions d'impôts à Genève, ainsi que sur le site de l'Hôtel des Finances.
Mise à jour 28/10/2005
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